偷逃关税9万应判多少年

偷逃关税9万应判多少年
10-02-07  匿名提问 发布
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    robert198703

    违反税务管理基本规定行为的处罚。
      (一)可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。
      (二)处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。
      熟悉:违反税法行为及相关法律责任(如:罚款金额、倍数、比率)
      重点:对偷税行为的处罚(结合综合题)
      偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报手段,不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
      扣缴义务人采取上述手段,也给予同样的处罚。
      偷税额 1万元以下 1—10万 10万元以上
      偷税比例 10%以下 10—30% 30%以上
      处罚 征管法处罚:
      ①补税
      ②滞纳金
      ③罚款偷税数额50%—5倍。
      刑法处罚:
      ①罚金:1—5倍
      ②判刑:3年以下有限徒刑 刑法处罚:
      ①罚金:1—5倍 ②判刑:3—7年
      应用举例:
      东方娱乐城成立于2002年1月1日,是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月,娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下:
      (1)取得门票收入150万元,点歌费收入50万元,提供小食品收入30万元,烟酒饮料收入70万元,会员卡费收人100万元。
      (2)成本支出220万元。
      (3)销售税金及附加71.5万元,其中营业税65万元[(150+50+100)×20%+(30+70)×5%],城市维护建设税4.55万元[65×7%],教育费附加1.95万元[65×3%]。
      (4)发生期间费用108.5万元,其中以经营租赁方式租人的固定资产折旧2万元,广告费用30万元,支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元(未代扣代缴个人所得税),支付利息40万元(金融机构同期、同类贷款利息为25万元)。
      (5)应纳税额所得额为=(150+50+30+70+100-220-108.5-71.5)
      要求:
      (1)逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题,并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。
      (2)依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定,指出娱乐城所应承担的法律责任。
      「答案」
      (1)存在问题及税费计算:
      ①部分收入因适用税率不正确,致使营业税计算有误。
      营业税=(150+50+100+30+70)×20%=400×20%=80(万元)
      ②因营业税计算不正确,致使城建税计算有误。
      城建税=80×7%=5.6(万元)
      ③因营业税计算不正确,致使教育费附加计算有误。
      教育费附加=80×3%=2.4(万元)
      ④以经营租赁方式租入固定资产,不得提取折旧,因而不能在税前扣除
      ⑤广告费支出超过税法规定的税前列支标准。
      不能在税前列支的金额=30-400×2%=22(万元)
      ⑥支付给本企业雇员的佣金30万元在税前列支不正确。
      ⑦利息在税前全额扣除不正确,应按税法规定扣除。
      不能在税前扣除的金额=40-25=15(万元)
      ⑧应纳税所得额计算不正确
      应纳税所得额=150+50+30+70+100-220-(108.5-2)+22+30+15-80-5.6-2.4=52.5(万元)
      应纳企业所得税52.5×33%≈17.33(万元)
      ⑨支付佣金未代扣代缴个人所得税不正确。
      (2)应承担的法律责任
      ①偷税数额=80+5.6-65-4.55+17.33=33.38(万元)
      ②应纳税额=80+5.6+17.33=102.93(万元)
      ③偷税数额÷应纳税额=33.38÷102.93≈32.43%
      ④因偷税数额占应纳税额的比例在30%以上且偷税数额超过10万元,构成了犯罪。
      ⑤首先由税务机关追缴娱乐城所偷的税款、滞纳金,并处以未缴税款50%以上5倍以下的罚款;然后移送司法机关对娱乐城有关直接责任人依法处以3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。先税务机关后移送司法机关。
      ⑥对娱乐城支付给本企业雇员的佣金未代扣代缴个人所得税问题,应由税务机关向其雇员追缴税款,并对娱乐城处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

    10-02-07 | 添加评论 | 打赏

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