年底结账时有哪些税务风险

公司经营了一年,年底到了结账的时候,咨询下有哪些需要注意的税务方面
18-12-21  阔海沉鱼 发布
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    一天一个星冰乐

    年底了,这样挂账的处理你有吗?
    1.股东借款的会计分录:借:其他应收款-股东 100万元 贷:银行存款 100万元
    2.老板家里买房借款的会计分录:借:其他应收款-老板 200万元 贷:银行存款 200万元
    涉税风险:
    1.对于纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的股东借款,向股东追缴应缴纳的“利息、股息、红利所得”20%的个人所得税;
    2.企业作为扣缴义务人,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款;
    3.这笔借款会被视同提供贷款服务,即使没有利息收入也要视同销售,按同期同类银行贷款利率确认利息收入,然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。
    4.同时企业所得税上也视同销售,缴纳企业所得税。
    提醒:
    1.股东尽量不要从公司借款自用并长期不还;
    2.借款必须用于公司经营需要,并需要保留与经营有关的证据;3. 借款尽量不要超过1年,俗话说得好:随借随还、再借不难!
    年底结账前必须检查的10大税务风险!
    1、公司施工项目采用的是增值税简易计税,却一直没有在国税局进行简易征收备案;
    2、公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;
    3、对存货暂估入库一直没来进货发缥,跨了年度汇算清缴,且本年度结转了销售成本;
    4、企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税,一直挂在“其他应付款”账户;
    5、企业没有工资表的人员都存在大量未进行个税申报的情况;
    6、固定资产入账的时候没有取得发缥,却账面上一直计提了累计折旧;
    7、企业去年计提的费用现在仍然挂账,一直没有取得正式费用发缥;
    8、公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他应收款”账户,且挂账时间较长,很多企业就因这个挂账错误,造成股东补缴个税几百万;
    9、年底了,企业会计计提了个人的股东的“应付股利”,却迟迟没有支付,未代缴股息红利的个税;
    10、年底了,资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方余额较大,未实际支付。

    18-12-21

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